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指南针过会:今年IPO获批第65家 国泰君安过3单

发布日期:2019-12-20 12:46 来源:未知 点击:

  指南针拟登陆深交所创业板,本次发行不超过5690.00万股,占发行后总股本的比例不超过14.05%,拟募集资金6.60亿元,其中3.00亿元用于PC金融终端系列升级优化项目、8000.00万元用于移动端金融产品建设项目、1.80亿元用华南研发中心及客户服务中心建设项目、1.00亿元用于大数据营销及研究中心项目。

  1、发行人主要收入来源于金融信息服务业务。发行人收取的证券信息初始化费用,在客户获得软件授权时确认收入,收取的后续运行费,在提供服务的期间内分期确认收入。请发行人代表说明:(1)将金融内容明确区分为两部分的合及其必要性,上述两部分对应的收入和成本是否可明确划分,是否符合企业会计准则的,是否符合行业特点,与同行业可比公司是否存在差异及其合;(2)结合合同条款,进一步说明初始化费用以及软件使用运行费用收取中合同双方的和义务,结合产品功能、行业惯例、用户习惯等进一步说明用户在仅获取初始化但缺乏后续运行服务时是否明显获益,是否能够支持形成两个的履约义务;(3)按合同收入以60%和40%比例分摊确认初始化收入和软件服务收入的依据和合,选择产品的服务年限不同导致合同总价不同,从而导致初始化费用收入确认金额不同是否合理,是否能够反映该产品销售的商业实质;(4)客户申请退款是否可行,发行人的实际操作以及历史数据,相应的会计处理依据和合;(5)如发行人报告期内平均分期确认收入,各年的金融业务收入和利润与现有收入和利润会存在较大差异,进一步说明现有收入会计政策启用时点,是否存在调节收入和利润的情况。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  2、发行人报告期内收入波动较大且与同行业可比公司存在较大差异。请发行人代表说明:(1)发行人2017年较2016年金融信息服务业务收入增长25%,与同行业可比公司除大智慧外,均存在明显差异的原因及合;(2)2018年,发行人金融信息服务的收入较2017年下降12.74%,与同行业公司的收入变动趋势存在差异的原因及合,是否对持续盈利能力构成重大不利影响;(3)按照产品类别说告期内PC端金融服务平台各类产品的销售金额、客户数,该类收入的真实性、合规性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  请保荐代表人结合用户获取、用户身份、付费行为、现金收款、产品登陆、用户在线、产品持续使用、用户产品升级、流量支出、业务系统IT审计等方面,说明收入线月末,无证券交易经历的客户数量、收入占比,其购买金融信息服务的原因及合,对未能通过合作券商函证和中登系统查询到的客户,所采取的替代核查方式,核查内容,如何确保客户线)经核查未开立证券交易账户的客户购买发行人金融信息服务的合,抽查客户录音及电话回访的具体内容和有效性;(3)报告期占销售收入13.75%的客户没有MAC地址留痕的原因及合,对于上述客户的补充核查方式及有效性。

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